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联辉的基本建设财务管理软件,是为了适应新形势下基本建设财务管理的需要,针对市场经济条件下,建设单位面临的:基建财务核算和业务管理日益繁杂、不同层面信息使用者对会计信息披露具有不同的需求等问题而开发的专案产品。
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联辉公司的小快记所具有的快速建账、凭证管理、账册输出、报表管理等功能可将财务人员从大量而繁琐的事务工作中解脱出来,有效降低差错率,大幅度提高工作效率,从而使财务人员的主要精力集中在账务管理上,最大程度上发挥自己财务业务的长处,且无需花费过多的精力在学习软件上,即可轻松做账,放心交差。
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联辉小快记[专业版]是联辉公司针对广大从事代理记账的会计人员、代理记账公司以及小企业量身订做的一款软件产品。此软件可管理99套账。各长之间相互独立,互不干扰。其中复制套账功能,可节省您的建账时间,取其有用,去其无用。轻松进入工作状态。
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联辉【随身宝】财务软件,是一款专门为中小型企业和个体工商户及兼职会计而设计的移动财务软件。是面向他们的财务工具,它以U盘为载体,免安装即插即用,可实现财务数据的随身携带,由于其独有的特点,完全可以帮助中小企业会计人员做到轻松记账、财务随行。
财务费用-利息收入是个什么鬼?
大家好!今天我们聊聊财务费用-利息收入结转损益这件事儿。
在企业会计核算业务中,期间末为了知道当期赚了多少银子,结转损益这件事儿是一定要做的。那么利息收入结转损益到底要怎么做,今天我们就来探讨一下。
首先,我们看看教科书是怎么说的。
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。具体项目有: 利息净支出(利息支出减利息收入后的差额)、汇兑净损失(汇兑损失减汇兑收益的差额)、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。
财务费用明细科目设置及说明:
1、财务费用-利息收入:存款利息收入
2、财务费用-利息支出:贷款利息支出及其他筹资方式下支付利息支出
3、财务费用-汇兑损失:外币兑换价差
4、财务费用-手续费:各种银行收支业务产生的手续费
5、财务费用-给予现金折扣:经营活动中给予购货方的现金折扣
我们发现利息收入与利息支出、汇兑损失、手续费等这些科目有所不同,它们虽然都是财务费用下的二级明细科目,但利息收入从损益角度讲它是收益类科目,而它的同胞却都是损失类科目。那么这意味着什么呢,这意味着利息收入科目的余额方向是贷方,当发生利息收入业务时,我们应借记:银行存款等科目,贷记:财务费用-利息收入科目。
为了证明不是我在主观臆断(胡说),可怜的我还专门拍了《企业会计准则2021》和《小企业会计准则2013》这两种常用的企业会计制度中的有关财务费用的规定以便自证清白。
实例2:
某公司一季度末收到银行结息100元。
为了清晰明了,我们假设当期某公司未有其他财务费用发生,仅有结息这一笔业务。
我们先讨论将利息收入的余额方向设为“贷方”的情况。
标准做法:
结息时:
借:银行存款 100
贷:财务费用- 利息收入 100
期末结转时:
借:财务费用-利息收入 100
贷:本年利润 100
这样做,我们看当期的利息收入发生额(贷方合计)为100元。
利润表上的 财务费用-本月数为 -100元。
另类做法:
结息时:
借:银行存款 100
财务费用-利息收入 -100
贷:空 0
期末结转时:
借:财务费用-利息收入 100
贷:本年利润 100
这样做,我们看当期的利息收入发生额(借方合计)为0元。
利润表上的 财务费用-本月数为 -100元。
接下来我们再讨论将利息收入的余额方向设为“借方”的情况。
标准做法:
结息时:
借:银行存款 100
财务费用-利息收入 -100
贷:空 0
期末结转时:
借:本年利润 -100
贷:财务费用-利息收入 -100
这样做,我们看当期的利息收入发生额(借方合计)为 -100元。
利润表上的 财务费用-本月数为 -100元。
往往此时上帝就会为此来找到我们理论,为什么利润表上的数和科目余额表的财务费用不一致!
很多时候这是一个怎么看的问题,如果将财务费用-利息收入视为收入则它的余额方向应该在“贷方”,发生时贷记,若视为费用则它的余额方向应该在“借方”,发生时借记,只不过是红字而已。如果这样看,是不是就不会有什么困惑了。
但,如果你认为是收入,做账时却要借记红字(负数),这种拧巴的操作必然会有一个拧巴的结果:财务费用—利息收入按科目余额的反方向结转,由此借方一正一负,合计数为零,在科目余额表中不体现,但报表由于我们有独特的智能分析技术,总是能正确的反映真实的发生数,而拧巴的操作就会造成不一致。
这里,我们提醒用户在实际应用过程中,要留意这其中的差异,以免对相关账表产生误解。
我的结论:要想一致你就要按正确的做法来处理分录,如果不是这样那就不要追求所为的一致(一个错误的认知),只要利润表上反映的是正确的就OK。
(往往科目余额表上的数和利润表上的数不一致,上帝就会认为不对,而且多半认为利润表上的数不正确,这实在是遗憾!)