基本建设是固定资产投资的很重要内容,在国民经济中起着十分重要的作用。基本建设财务管理与企业生产经营和行政事业单位经费活动的财务管理相比，有明显不同的特点。由于基本建设产品具有单件性、一次性，采购过程与制造过程同步，通过项目概算、工程预结算控制价格，技术经济性强等特点，因此基本建设财务管理的重点是保证建设资金顺利、有效地形成资产。基本建设单位是负责执行基本建设任务的基层单位，目前我国实行独立核算的基本建设单位每年有十几万个。为了提高财务工作效率，很多基本建设单位在会计信息处理手段上已经实施会计电算化，它们所使用的财务软件是在通用会计电算化软件的基础上改编的，其主的功能和定位最初是帮助实现会计电算化，以代替手工核算为目的。随着经济建设的发展，一些基本建设单位，如石油化工项目建设、电力项目建设、城市交通网络建设、新机场建设等，由于其建设规模大、周期长，资金来源多样化，而且实行项目法人制，要求财务管理更加规范化、科学化，运用上述软件已经不能适应财务工作从核算到管理直至决策的需要。怎样才能使财务管理软件适应环境形势的发展，真正体现会计电算化的效益？笔者联系多年的工作实践，对适用于基本建设单位的财务管理软件作初步的探讨。

 基本建设单位财务管理软件的需求分析

从会计电算化的发展趋势来说，面向基本建设单位的财务管理软件是一个以财务处理功能为基础，包括多种有机组成部分的综合性系统。它强调在管理功能及决策功能方面的延伸，使财务与基本建设业务协同进行，由财务专项管理向全面基本建设管理转变，实现物流、资金流、信息流的一体化、集成化管理，各种数据充分共享。从待业的需求来说，基本建设单位的会计核算办法要按照财政部《基本建设单位会计核算办法》进行，财务管理遵循财政部《基本建设财务管理若干规定》，其财务管理软件在功能上应该有其特殊性。为此，软件在设计上必须综合考虑基本建设单位的多项管理工作，它不仅要具有通常的会计核算、人员工资管理、固定资产管理、财务报表编制等系统功能，还要解决好以下几方面的问题：

1、经营性项目实行项目资本金制度，在资金的筹集上表现为一定比例的负债，如何合理安排好建设资金的筹措，做到既可在资金上保证项目进度，又能争取降低资金成本。

2、基本建设支出实行预算管理，如何对基本建设投资的执行情况进行分析和预测，以辅助决策。

3、合同管理是基本建设项目管理的重要内容，合同管理与财务管理密不可分，如何对合同进行有效管理，保证合同付款的准确性。

4、基本建设单位自行采购部分材料、设备的情况很普遍，如何对这部分材料、设备进行核算与管理，并准确地归入工程成本。

5、基本建设单位财务管理软件为竣工财务决算提供服务，如何更好地实现会计基础数据与竣工财务决算之间的衔接。

 基本建设单位财务管理软件的总体架构

基本建设单位财务管理软件可采用面向组件的设计方法（component oriented programming）。所谓“组件”是系统中可供组装和独立调用的一个单元，每个单元之间可以互相联系。在内部构造上组件是由一系列“对象”构成的。所谓“对象”是一种离散的小程序，它们在组件内部可以自行沟通。采用面向组件的设计有以下的好处：

1、能满足用户的特殊需求。软件可以根据具体业务处理的需要进行功能重组。

2、具有适应性和进行性。软件功能对象可以增加、继承和修改，给应用系统的应变、进化能力提供最根本的保证。

3、可以降低软件的研发成本。子系统可以在新软件中通过重新排列得到“重用“。从建设单位管理的全局出发，笔者认为至少可以将财务管理软件分为会计核算、人员工资管理、固定资产管理、财务报表编制、资金管理、预算管理、材料设备管理、合同管理、项目成本核算九个组件，其构成如下图所示：

基本建设单位财务管理软件组件的主要功能

在上图的组件中，会计核算组件是整个财务管理软件的基础，它对相关的财务信息进行初步加工，通过原始凭证录入、凭证审核、记账、对账、结账等步骤，为其它组件如财务报表编制、资金管理、预算管理组件、项目成本核算组件提供所需的数据源。人员工资管理组件包括人力资源管理和工资核算两个功能模块。固定资产管理组件不仅具有固定资产（通常是指建设单位在建设过程中自用的各种固定资产）的核算功能，而且还具有管理功能。财务报表编制组件则可以实现财务报表的定义、编制和输出，为财务分析、财务决策服务。基本建设单位财务管理软件与通用型财务管理软件相比，它的专业化程度比较高，设计上带有基本建设待业的特点。下面的十五个组件是根据基本建设单位的管理需要而设置的，各组件的主要功能有：

㈠、资金管理组件

1、合理确定资金持有量。根据基建计划和项目概算，采用一定的方法如“随机模式”，根据历史经验和现实需要，测算出资金持有量的一个范围，制定出它的上限和下限，将资金控制在上下限之间。当资金持有量达到控制上限时，组件会提示对之加以控制。相反，则会提示增加。

2、详细记录每笔资金的筹集情况，记录银行贷款的全部信息，在贷款到期时会发出提示。

3、可以预测未来某一期间的资金流量和资金成本，并将实际与预测进行对比分析。

㈡、预算管理组件

1、初始录入各项目的预算数，按月、季、年的实际支出数额与预算数进行比较分析，并与上年同期相比较。

2、项目预算的执行情况可以随时查询、汇总。

3、当项目支出超出预算时会产生报警提示。

4、根据历史数据和实际情况对下一期间预算的执行情况作出初步预测。

㈢、材料设备管理组件

1、记录建设单位为工程采购的各种材料、设备的编号、名称、型号、规格、单位、数量、单价、存放地等基本数据。输入各种材料、设备的入库单、出库单、退库单。

2、可以分仓库、分种类进行盘点，自动汇总盘点数据，生成存货清查差异表。

3、根据反映材料、设备用途和去向的资料，准确地归集各种出库的甲购材料、设备在各具体项目中的投资支出情况，可能自动生成转账凭证。

4、对甲购设备需安装设备和不需安装设备进行统计核算。

5、随时查询、汇总各种存货数据，打印入库单、出库单、退库单、存货清单、存货清查差异表、存货收发汇总表，存货明细账。

㈣、合同管理组件

1、建立合同管理档案，在每个合同档案中包含合同付款的有关内容，如合同编号、合同名称、合同款收款单位、开户银行、付款方式、付款原因、本合同总额、第几次付款、已累计支付金额、本合同款余额、质量保证金等。还包含合同结算的有关内容，如结算方式、结算金额。

2、合同档案根据情况变化进行变更处理的过程应该完整地记录下来。

3、跟踪合同的执行情况。每当进行合同付款时，可连接会计核算组件来查询合同款的实际支付情况，并与合同档案的数据进行对比，如有不符，及时报警提示。

4、可查询、汇总各合同的执行情况、结算情况等相关信息。

㈤、项目成本核算组件

1、根据批准的工程概算设置项目分类，以此为基础进行基本建设项目成本归集。成本的内容涵盖建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资四类投资支出。每一笔投资支出内容、金额、时间，结算资料和原始凭证的编号、成本归集的方法等。

2、成本的归集对象可以是概算项目，也可以是交付使用资产。一个交付

                                                                                                                                                                                          北京润衡联辉科技有限责任公司